Bekämpfung der Mehrwertsteuerhinterziehung bei grenzüberschreitend erbrachten digitalen Dienstleistungen an Verbraucher mit Hilfe der Blockchain-Technologie.

Technische Lösungen bieten im Steuerrecht das Potenzial komplizierte und hinterziehungsanfällige Prozesse zu verbessern. Durch die Blockchain-Technologie eröffnen sich Möglichkeiten die Mehrwertsteuerhinterziehung stärker zu bekämpfen. Am Beispiel der Mehrwertsteuerung im Mini-One-Stop-Shop wird der rechtliche Rahmen aufgezeigt, Vollzugsprobleme thematisiert und ein neuer Erhebungsmechanismus basierend auf der Blockchain-Technologie entwickelt.

»Combating VAT Fraud in Digital Supplied Services in B2C Cross-Border Situations with Blockchain Technology«: VAT evasion has received little attention in digital supplied services in B2C cross-border situations so far. To date, tax authorities have not been able to provide suitable investigation methods for checking declared transactions and uncovering unknown taxable circumstances. The ultima ratio to be discussed is payment blocking via the Blockchain Technology. In a digitalized world and in the face of cross-border transactions, it is important to ensure successful enforcement of the law.

Autorentext
Robert Müller completed the 1st Juristische Staatsexamen at the University of Heidelberg in 2015. Subsequently, he obtained a PhD in Tax Law on the topic of combating VAT evasion using blockchain technology and studied Biology at the University of Vienna. In 2019, he received his LL.M. in International Tax Law from the Vienna University of Economics and Business. His authorship and lecturing activities focus on the digitalization of tax law and the development of new technical tools for taxpayers as well as tax administrations. As founder of FerrumTax, he transforms scientific concepts into practice.

Inhalt
1. Einleitung: Einführung Problemdarstellung Aufbau und Schwerpunkte der Arbeit Verortung und Eigenheiten des Online-E-Commerce Mehrwertsteuerhinterziehung im Online-E-Commerce Schätzung des Mehrwertsteuerausfallvolumens im Online-E-Commerce 2. Digitale Dienstleistungen und Missbrauchspotenzial: Überblick Dogmatische Überlegungen Historische Entwicklung Geltende Rechtslage für digitale Dienstleistungen Mini-One-Stop-Shop 3. Ermittlungs- und Vollzugsmöglichkeiten im Online-E-Commerce: Problemdarstellung Benötigte Informationen und Informationsquellen für Ermittlungstätigkeiten Nationale Ermittlungsmöglichkeiten Internationale Ermittlungsmöglichkeiten 4. Plädoyer für eine automatisierte Mehrwertsteuererhebung: Einleitung Dogmatische Diskussion zur Beibehaltung des Bestimmungslandprinzips Alternative Modelle der Mehrwertsteuererhebung im E-Commerce Split-Payment Zwischenergebnis Umsetzung des DEMDI mithilfe der Blockchain-Technologie 5. Ergebnisse und Thesen der Arbeit Anhang Zusammenfassung Abstract Quellen- und Literaturverzeichnis, Sachregister

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