Steuerverfahrensrechtliches Internum des Steuerpflichtigen?

Grundsätzlich hat die Finanzbehörde den steuerlich relevanten Sachverhalt jedes einzelnen Steuerpflichtigen zu ermitteln. Die jeweiligen für die Besteuerung relevanten Informationen verwirklichen sich jedoch regelmäßig in der Sphäre des Steuerpflichtigen, weshalb dieser zur Mitwirkung verpflichtet ist. Die Arbeit untersucht, inwiefern die Finanzverwaltung die Vorlage von ohne Rechtspflicht erstellten internen steuerlichen Unterlagen von dem Steuerpflichtigen verlangen kann. Hierzu entwickelt sie das Institut des steuerverfahrensrechtlichen Internums, das als bewegliches System unter gewissen Umständen zur Einschränkung der Vorlagepflicht des Steuerpflichtigen führt.

»Tax Procedural Internum of the Taxpayer? Scope of the Taxpayer's Obligation to Cooperate with Regard to Internal Tax Documents Prepared Without Legal Obligation«: In principle, the tax authority has to determine the tax-relevant facts of each individual taxpayer. However, the respective information relevant for taxation regularly materializes in the sphere of the taxpayer, which is why he is obliged to cooperate. The thesis examines the extent to which the tax authorities can demand the submission of internal tax documents from the taxpayer that have been prepared without a legal obligation. For this purpose, it develops the institute of the tax procedural internum, which, as a movable system, leads under certain circumstances to the restriction of the taxpayer's obligation to submit documents.

Autorentext
Ann-Christin Wolf studierte Rechtswissenschaft mit dem Schwerpunkt Steuerrecht an der Goethe-Universität Frankfurt am Main (Erstes Staatsexamen 2019). Im Anschluss daran verfasste sie ihre Dissertation unter Betreuung von Prof. Dr. Philipp Lamprecht (Professur für Steuerrecht und Zivilrecht), an dessen Lehrstuhl sie gleichzeitig als wissenschaftliche Mitarbeiterin tätig war. Im Februar 2023 wurde Ann-Christin Wolf an der Goethe-Universität Frankfurt am Main promoviert. Seit März 2022 absolviert sie das juristische Referendariat in Hessen.

Klappentext
»Tax Procedural Internum of the Taxpayer? Scope of the Taxpayer's Obligation to Cooperate with Regard to Internal Tax Documents Prepared Without Legal Obligation«: In principle, the tax authority has to determine the tax-relevant facts of each individual taxpayer. However, the respective information relevant for taxation regularly materializes in the sphere of the taxpayer, which is why he is obliged to cooperate. The thesis examines the extent to which the tax authorities can demand the submission of internal tax documents from the taxpayer that have been prepared without a legal obligation. For this purpose, it develops the institute of the tax procedural internum, which, as a movable system, leads under certain circumstances to the restriction of the taxpayer's obligation to submit documents.

Inhalt
1. Einleitung 2. Grundlagen Besteuerungsverfahren Gegenüberstehende Interessen Relevante Informationen Entstehungsorte der Daten 3. Ermächtigungsnormen für Zugriffsrechte Zugriffsrechte gegenüber dem Steuerpflichtigen Zugriffsrechte gegenüber Dritten Allgemeine Frage der Abgrenzung von Sachverhalt und Rechtswürdigungen 4. Vergleich mit der Reichweite anderer Vorlagepflichten Steuerrecht Strafrecht Zivilrecht Öffentliches Recht 5. Rechtspositionen Einzelunternehmer Kapitalgesellschaften Personengesellschaften 6. Steuerverfahrensrechtliches Internum Dogmatische Herleitung Inhalt und Grenzen 7. Rechtfertigungsebene (de lege lata) Rechtsprechung Ermessenskriterien 8. Vorlagepflicht de lege ferenda Handeln durch den Gesetzgeber Abgeleitete Handlungsmöglichkeiten der Finanzverwaltung Vorlage auf freiwilliger Basis 9. Zusammenfassung Literaturverzeichnis, Rechtsprechungsübersicht und Sachwortverzeichnis

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