Das Finanzamt und die Verfahren

Die Arbeit widmet sich der Frage nach der Konformität steuerrechtlicher Mitwirkungspflichten mit dem nemo tenetur-Grundsatz. Sie beleuchtet neben den Grundlagen der steuerrechtlichen Kooperationsmaximierung auch den Rang und die Reichweite des Grundsatzes der Selbstbelastungsfreiheit. Die sich bei der anschließenden Synthese jener beiden Desiderate konstitutioneller Rechtsstaatlichkeit offenbarenden Widersprüche behebt sie durch die Entwicklung eines differenzierten Lösungssystems.

»The Tax Office and the Proceedings. On the Tax Authority's Binding to the Principle of Nemo Tenetur Se Ipsum Accusare At the Same Time a Contribution to the Systematisation of the Duties to Cooperate Under the Tax Law «: The work is dedicated to the question of the conformity of duties to cooperate under tax law with the principle of nemo tenetur. In addition to the foundations of the tax law maxim of cooperation, it also examines the status and extent of the principle of freedom from self-incrimination. The contradictions that emerge in the subsequent synthesis of these two desiderata of the constitutional rule of law are resolved by developing a differentiated system of solutions.

Autorentext
Philipp Prochota studied law at the University of Bayreuth from October 2014 to January 2020, specialising in corporate and tax law. From February 2020 to March 2023, he worked as a research assistant at the Chair of Criminal Law and Criminal Procedure Law, Commercial Criminal Law and International Criminal Law at the University of Bayreuth. He also completed his doctorate there in August 2023 under the supervision of Prof. Dr Nina Nestler. He has been a legal trainee at the Bamberg Higher Regional Court since April 2023.

Klappentext
»The Tax Office and the Proceedings. On the Tax Authority's Binding to the Principle of Nemo Tenetur Se Ipsum Accusare - At the Same Time a Contribution to the Systematisation of the Duties to Cooperate Under the Tax Law -«: The work is dedicated to the question of the conformity of duties to cooperate under tax law with the principle of nemo tenetur. In addition to the foundations of the tax law maxim of cooperation, it also examines the status and extent of the principle of freedom from self-incrimination. The contradictions that emerge in the subsequent synthesis of these two desiderata of the constitutional rule of law are resolved by developing a differentiated system of solutions.

Inhalt
1. Einleitende Vorrede 2. Das Finanzamt und die Verfahren Aufgaben und Struktur des Finanzamts Das Finanzamt als janusköpfige Behörde Zuständigkeitskollisionen und Lösungsgrundsätze Ergebnis 3. Die Mitwirkungspflichten im Besteuerungsverfahren Der Untersuchungsgrundsatz und die Kooperationsmaxime als Leitdirektiven steuerrechtlicher Mitwirkung Die steuerrechtlichen Mitwirkungspflichten 4. Der Grundsatz des »nemo tenetur se ipsum accusare« Von der historischen Entwicklung des Privilegs Der Gewährleistungsgehalt des nemo tenetur-Grundsatzes Die Eingriffskomponente: vom »Zwang« zur Selbstbelastung Nemo tenetur und die Absolutheit Der nemo tenetur-Satz im Besteuerungsverfahren? Fazit 5. Nemo tenetur und die steuerstrafrechtliche Vortat Von der Reichweite des Kollisionsverhältnisses Die positivrechtlichen Schutzmechanismen der Abgabenordnung Zur Herstellung von Verfassungskonformität 6. Nemo tenetur und die allgemeindeliktische Vortat Die positivrechtlichen Schutzmechanismen der Abgabenordnung Zur Herstellung von Verfassungskonformität Fazit: das System zum Schutz bei allgemeindeliktischer Vortat 7. Schlussbetrachtungen Vom Sinn und Unsinn der eigenen Methode: kritische Evaluation der Kategorisierung des steuerlichen Mitwirkungssystems Die wesentlichen Thesen Literatur- und Stichwortverzeichnis

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