Steueroptimierte Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer und Unternehmer

Der Ratgeber zur betrieblichen Altersversorgung praxisbezogen und lösungsorientiert Der Vorsorgebedarf von Vorständen, Geschäftsführern, Gesellschafter-Geschäftsführern und Unternehmern ist erheblich. Auf dem Weg zur optimalen Lösung gilt es, teils komplizierte Rahmenbedingungen zu beachten. Neben der Analyse des Versorgungsbedarfes müssen unter anderem die rechtlichen und steuerrechtlichen Voraussetzungen durchleuchtet sowie die Spezialvorschriften für die steuerliche Anerkennung einer Gesellschafter-Geschäftsführer-Versorgung berücksichtigt werden. Dieses Buch bietet einen umfassenden Überblick über die komplexen Fragestellungen zur Altersversorgung von Vorständen, Geschäftsführern, Gesellschafter-Geschäftsführern und Unternehmern. Dabei wir sowohl die Einrichtung neuer als auch die Reparatur bereits bestehender Versorgungszusagen detailliert behandelt zum Beispiel anhand konkreter Gestaltungshinweise zur Abfindung, Auslagerung bzw. der im Bedarfsfall steuerunschädlichen Reduzierung der Versorgungsverpflichtung. Auch die steuerliche Auswirkung der jeweiligen Unternehmensform des Unternehmens und deren Wechsel werden in Bezug auf die betriebliche Altersversorgung analysiert. Aktuelle Rechtsprechung und die relevante Verwaltungsmeinung werden umfassend dargestellt und kritisch beleuchtet; zahlreiche Beispiele und Praxishinweise sowie Arbeitshilfen und ein umfangreiches Stichwortverzeichnis runden das Handbuch ab. Inhlatsverzeichnis: A. Grundlegende rechtliche Vorüberlegungen I. Status Unternehmen II. Status des Gesellschafter-Geschäftsführers III. Wechselwirkung zwischen betrieblicher Altersversorgung und dem Sonderausgabenabzug für private Vorsorgeaufwendungen B. Grundlegendes zum Versorgungsbedarf I. Einführung in die Thematik II. Schritt 1: Ermittlung des Versorgungsbedarfs des GGF III. Schritt 2: Bereits vorhandene Versorgungen des GGF IV. Schritt 3: Neu zu vereinbarende Versorgungsformen des GGF C. Einrichtung einer neuen betrieblichen Altersversorgung für den GGF I. Allgemeine Voraussetzungen und wichtige Gestaltungsparameter für die Neueinrichtung einer betrieblichen Altersversorgung II. Prüfschema für den richtigen Durchführungsweg III. Dreistufige Prüfung einer Pensionszusage: Zivilrechtliche Wirksamkeit Bilanzierung bzw. Betriebsausgabenabzug gesellschaftsrechtliche Veranlassung D. Beratungsbedarf bei bestehenden Direktzusagen I. Reparaturbedarf II. Umwandlung einer GmbH in eine GmbH & Co.KG III. Umwandlung eines Tantieme-Anspruchs in eine Anwartschaft auf betriebliche Altersversorgung IV. Motive für eine Auslagerung und mögliche Zielerreichung mittels der einzelnen Auslagerungsarten V. (Teilweiser) Verzicht auf eine Direktzusage VI. Abfindung der Pensionsanwartschaftsrechte aus einer Direktzusage VII. Übertragung der bAV auf eine Rentner-Gesellschaft oder ein anderes Unternehmen VIII. Asset Deal IX. Liquidationsversicherung X. Wechsel des Durchführungsweges XI. Weiterarbeit nach Vollendung des vereinbarten Pensionsalters XII. Einrichtung von Zeitwertkonten beim GGF

Klappentext
Der Vorsorgebedarf von Gesellschafter-Geschäftsführern und Unternehmern ist aufgrund der meist hohen Einkommen in Kombination mit einer niedrigen oder nicht vorhandenen gesetzlichen Versorgung unbestritten. In der Praxis sehen sich dieser Personenkreis, deren steuerliche Berater und auch der Finanzberater immer komplizierteren Rahmenbedingungen ausgesetzt. So sind für eine optimale Beratung zur betrieblichen Altersversorgung neben der Analyse des Versorgungsbedarfes vor allem die rechtlichen und steuerrechtlichen Voraussetzungen der einzelnen Durchführungswege zu durchleuchten. Zudem sind die Spezialvorschriften für die steuerliche Anerkennung einer Gesellschafter-Geschäftsführer-Versorgung zwingend zu beachten. Und schließlich ist die Möglichkeit der privaten Altersversorgung als Ersatz oder Ergänzung der betrieblichen Altersversorgung zu prüfen. Dieses Buch soll vor allem dem Gesellschafter-Geschäftsführer, dessen steuerlichen Berater als auch dem Produktspezialisten gleichermaßen ein praxisbezogener und lösungsorientierter Ratgeber sein. Dabei wird unterschieden zwischen der Einrichtung neuer und der "Reparatur" bereits bestehender Versorgungszusagen. Weiter werden konkrete Gestaltungshinweise zur Auslagerung bzw. der im Bedarfsfall steuerunschädlichen Reduzierung der Versorgungsverpflichtung gegeben. Auch die steuerliche Auswirkung der jeweiligen Unternehmensform und deren Wechsel werden in Hinsicht auf die betriebliche Altersversorgung analysiert. Relevante Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und weiterführende Arbeitshilfen schließen sich an und runden das Handbuch ab.

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